Главная » Как правильно оформить


Документы по требованию налоговой правильно оформить

Как представить документы по требованию налоговой инспекции

Способы предоставления документов

Если при камеральной проверке были потребованы различные документы, то в налоговую инспекцию их можно предоставить двумя способами (пп. 1 п. 2 ст. 93 НК РФ):

  • бумажные заверенные ксерокопии передаются курьером в налоговую инспекцию или заказным письмом по почте (пп. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ)
  • электронная версия документов направляется по защищенной связи через Интернет. Документы подаются в специальном формате и в соответствии с порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 17.02 № ММВ-7-2/168@.

Как подписать ксерокопии документов?

Если документы предоставляются в бумажном виде, то следует придерживаться ряда правил.

Ксерокопии документов необходимо заверить руководителем или другим уполномоченным лицом и подкрепить печатью учреждения. Уполномоченное лицо действует на основании доверенности, выданной руководителем. Доверенность должна быть составлена в соответствии с требованием законодательства (ст. ст. 185 - 189 ГК РФ и пп. 1 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Подпись на ксерокопии проставляется в соответствии с порядком оформления, определенном в п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003 (Постановление Госстандарта России от 03.03.2003 N 65-ст). Этот стандарт указывает, в каком порядке должны стоять надписи. Это выглядит таким образом:

Должность заверяющего Личная подпись Инициалы, Фамилия

Необходимо учитывать, что установленный порядок носит рекомендательный характер, поэтому считается необязательным (пп. 4 п. 1 ГОСТ Р 6.30-2003). Таким образом, надписи могут находиться в любом месте документа.

20 ноября 2014 г.

Генеральный директор ООО Орион ----------- Смирнов А.П.

Документы индивидуальных предпринимателей заверяются личной подписью без печати.

Нужно ли ИП заверять доверенность у нотариуса?

Если документы предпринимателя для предоставления в налоговую инспекцию заверяются уполномоченным лицом, то необходима доверенность, заверенная у нотариуса (пп. 4 п. 2 ст. 11, пп. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Такого же мнения придерживаются и судебные органы (см. Решение Пленума ВАС РФ от 30.07 N 57). Финансовое ведомство также считает, что уполномоченное лицо должно действовать от имени предпринимателя на основании заверенной нотариусом доверенности (Письма Минфина России от 24.03 N 03-02-08/12763, от 01.08 N 03-02-08/30900, от 15.11 N 03-02-08/99, от 07.08 N 03-02-08/66, ФНС России от 22.08 N СА-4-7/16692, от 16.10 N ЕД-4-3/18527@).

Ранее налоговое ведомство придерживалось другого мнения – см. письмо ФНС России от 10.08 № ШС-22-6/627@. Налоговики считали, что не нужно было заверять доверенность у нотариуса, предприниматель мог лично поставить подпись и печать. Объяснялось это тем, что предприниматель приравнивался к юридическому лицу в гражданских правовых отношениях п. 3 ст. 23 ГК РФ. После выхода в свет Решения Пленума ВАС РФ от 30.07 № 57 данное письмо ФНС России было отменено (см. Письмо от 16.10 N ЕД-4-3/18527@).

Как оформить копии документов

Если законодательством не предусмотрена копия документов, заверенная нотариусом, то налоговые инспекторы не имеют право требовать заверенных копий (пп. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ, дополнительно Письмо Минфина России от 07.12 N 03-04-05-01/886).

Поэтому налоговым инспекторам предоставляются копии документов, заверенные руководителем.

Многостраничная копия документа обязательно прошивается и ставится единая заверительная надпись на прошивке. Листы нумеруются, и общее количество проставляется на заверительной надписи. Прошивать листы необходимо с таким условием, чтобы впоследствии не было расшития пачки, и был свободный доступ для ксерокопирования любого листа. Все даты, подписи должны быть хорошо видны на копии документа (Письма Минфина России от 07.08 № 03-02-РЗ/39142, ФНС России от 13.09 № АС-4-2/15309@ (п. 21)).

Если документов несколько, то копии заверяются отдельно и на каждой ставится заверительная надпись. Об этом сообщает финансовое ведомство в своих Письмах от 11.05 № 03-02-07/1-122, от 24.10 № 03-02-07/1-374, от 30.11 № 03-02-07/1-549 1 , а также налоговое ведомство в Письме от 02.10 № АС-4-2/16459. Такой же позиции придерживаются и судебные органы (Постановление ФАС Московского округа от 05.11 № КА-А41/11390-09).

1 Указанные письма относятся к встречным проверкам. Так как условия представления документов по требованию налоговых органов одинаковы, то могут применяться и к камеральным проверкам (п. 2 ст. 93, пп. 3 п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

Не следует для копии документов применять использованные листы. На обратной стороне ставятся данные об исполнителе документа – фамилия, инициалы и номер телефона (Письмо от 01.02 N 03-02-07/1-35).

Требование отсканированного варианта документа неправомерно

Действия налоговых инспекторов считаются неправомерными, если кроме заверенной копии документов запрашивается отсканированный вариант документа на дисках или в электронном виде.

В налоговом законодательстве не предусмотрено представление отсканированного варианта документа на дисках или в электронном виде, если ранее была представлена бумажная копия (ст. 93 НК РФ).

Требование налоговой инспекции о предоставлении документов


Налоговый орган, проводя проверку, направляет налогоплательщику требование о представлении документов. Форма требования утверждена Приказом ФНС России от 31.05 N ММ-3-06/338@.
В требовании инспекцией обязательно указывается, какие документы требуется представить и на основании какой статьи Налогового кодекса РФ, в какой срок их надо представить, а также сведения о том, в каком виде следует представлять документы и что грозит налогоплательщику по закону, если он их не представит. Должны быть точно указаны наименования и реквизиты документов, которые требуется представить. Об этом сказано в письме Минфина России от 26.07 N 03-02-07/1-348. Так же в требовании должны быть указаны основания истребования документов.
Несмотря на это в требовании часто не указываются точно реквизиты документов, которые инспекция хочет получить. Инспекторы ограничиваются указанием круга документов для представления на проверку (документы по какому либо контрагенту, или за определенный период). Рекомендуется предоставить документы, которые подходят под указанный инспекцией критерий. Это поможет уберечь компанию в дальнейшем от ненужных споров с налоговой.

Налоговая инспекция может затребовать документы, которые не имеют отношения к предмету проверки. Эти документы компания вправе не предоставлять.

Требование о предоставлении документов передается компании в следующем порядке:

  1. Направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  2. Вручить лично под расписку. Требование считается полученным в момент его передачи, указанный в расписке;
  3. Направить по почте.Требование считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма;
  • Документы передаются в инспекцию в бумажном виде (заверенные копии передаются инспектору лично, сдаются в канцелярию или направляются по почте заказным письмом) или в электронной форме путем направления по телекоммуникационным каналам связи.
  • Копии документов заверяются печатью организации и подписью руководителя организации.
  • Сдаются документы с приложением описи передаваемых документов. Один экземпляр описи возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии.
  • В ходе проверки налоговый инспектор вправе ознакомиться с оригиналами документов, о чем производится запрос в организацию по установленной форме (Письмо ФНС РФ от 08.10 N АС-37-2/12931@.

ВАЖНО. Требование о предоставлении документов направляется по юридическому адресу организации. Компаниям которые не находятся по юридическому адресу следует позаботиться о получении входящей корреспонденции. Если требование не будет получено и не исполнено в срок, то это может стать причиной для до начисления налогов и выставления штрафов.

  • Как правило, срок предоставления документов указывается в требовании инспекции. Но налоговым кодексом установлены точные сроки для передачи документы. Для предоставления документов отводится срок 10 рабочих дней со дня получения требования. В случае если требуется предоставить документы по контрагенту вашей компании, то устанавливается срок в размере 5 рабочих дней.
  • Если компания не успевает изготовить копии документов запрашиваемых инспекцией, то она вправе запросить отсрочку. Для этого необходимо направить в инспекцию заявление с указанием причин невозможности предоставления в срок и с указанием новых сроков когда будут предоставлены документы.
  • На предоставление заявления о продлении срока предоставления, компании отводится один день, следующий за днем получения требования. Налоговой инспекцией в течении 2-х рабочих дней выносится решение о продлении сроков либо об отказе в продлении.

Ответственность
В случае не предоставления документов указанных в требовании налоговой инспекции налогоплательщику грозит штраф в размере 200 рублей за каждый не представленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Размер штрафа увеличится и будет составлять 400 рублей за каждый не представленный документ если в течении 12 месяцев компания привлекалась к ответственности за аналогичное правонарушение.

На должностных лиц компании может быть наложен административный штраф по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей.

Смягчающие обстоятельства позволят несколько снизить сумму штрафа. К таким обстоятельствам можно отнести:

  • - большой объем запрашиваемых инспекцией документов;
  • - незначительный пропуск установленного срока;
  • - отсутствие по уважительной причине компетентного должностного лица (главного бухгалтера).

Данные смягчающие обстоятельства возможно предъявлять при оспаривании решения инспекции в суде. При урегулировании спора в до судебном порядке инспекция не станет снижать сумму штрафа при наличии данных обстоятельств.

Если из требования инспекции невозможно точно установить какие именно документы необходимо представить, а так же в случае истребования документов не имеющих отношения к вопросам проверки, налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности на основании ст. 126 НК РФ за неисполнение требования (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04 N 15333/07).

Прежде всего, давайте разберемся с основаниями для требования документов. Инспекция имеет право запрашивать бумаги у налогоплательщика в случае проведения камеральной проверки, выездной, при проведении так называемых дополнительных мероприятий налогового контроля, а также при встречной проверке контрагента. Но эти тонкости нужно разбирать в каждом конкретном случае. Итак, если все же это произошло и налоговая инспекция требует предоставить от вас те или иные документы, нужно знать, в каком именно виде нужно это делать. Во-первых, от вас не имеют права требовать от вас оригиналы. Заверенные копии и ничего больше. Работники налоговых органов могут лишь ознакомиться с оригиналами при необходимости, но не забирать их у вас. Впрочем, если у вас нет времени делать заверенные копии, вы можете предоставить и подлинники – закон это не запрещает. Правда, имейте в виду, что с возвратом документов могут возникнуть проблемы. Копии нужно заверить подписью руководителя или его уполномоченного лица и печатью организации. Общепринята форма, когда внизу документа прописывается «Верно», затем должность заверяющего, его личная подпись, инициалы и фамилия. Не забудьте проставить дату. Бумажные копии нужно передать в налоговую инспекцию курьером или заказным письмом по почте, а электронные копии отправляются в специальном формате (с ним можно подробно ознакомиться на сайте ФНС) по защищенной связи. Имейте в виду, что предоставление отсканированных документов не должно дублировать заверенные копии, то есть у вас не имеют права запросить и то и то.

Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь что бы добавить комментарий.

Важно, чтобы все документы были заверены руководителем и печатью

25 Апр от Катя Ткачева ( 2,388 баллов)

Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь что бы добавить комментарий.

Сейчас, кстати, можно и в электронном виде отправлять, но налоговая требует какой-то особый тип документа. Посмотрите у них на сайте

30 Апр от Влад Стаф ( 16,062 баллов)

Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь что бы добавить комментарий.

Просто делайте заверенные копии, у нотариуса не нужно

Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь что бы добавить комментарий.

Главное знайте, что у вас не имеют права требовать подлинники, а то потом хлопот не оберетесь их возвращать

30 Апр от Adriefyn ( 1,166 баллов)

Источники: http://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/dokumenty_dlya_nalogovoj_proverki/kak_predstavit_dokumenty_po_trebovaniyu_nalogovoj_inspekcii/, http://www.apb-audit.ru/buhuchet/info/103-trebovanija-nalogovoj.html, http://otvet.hi.ru/24593/dokumenty-po-trebovaniy-nalogovoi-kak-praviljno-oformitj

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр внизу: код подтверждения

МЕНЮ

Избранные статьи

Правильно подобрать платье полную фигуру

Как правильно выбрать платье по фигуре? Длинные и короткие, далее...

Как правильно пользоваться троксерутином

Сколько времени можно использовать далее...

Как правильно держать автомат калашникова стрельбе

ОРУЖИЕ ★ 46. 7,62 - мм автомат Калашникова Глава далее...

Как правильно называется 81мм3д6

Как правильно называется оргстекло Оргстекло – это пластик, который успешно далее...

Как правильно держать лук

Как правильно хранить дома репчатый лук Правильное хранение урожая далее...

Как правильно посадить вешенки на пнях

Как выращивать вешенки на пнях В прошлой далее...

Как правильно готовить сельдь под шубой

Сельдь под шубой рецепт Шуба, это далее...

Популярные статьи

Интересно

Как правильно кормить собаку дворнягу

Чем кормить простую дворняжку? У меня живет дворняжка, правда помесь с овчаркой, поэтому она весьма крупных размеров. Учитывая...


Как правильно обрезать стрелки у чеснока

Обрывать ли чесночные стрелки? Мифы и практика. Многие источники (в интернете) сообщают, что, якобы, вырастающие стрелки чеснока, которые предназначены для размножения растения, забирают часть...


Сделать правильный выбор приобрести

Приобретение ингалятора: как сделать правильный выбор? September 30, 2015 Для лечения заболеваний дыхательных путей и носоглотки эффективно применяются...